Opções de ações de empregados sob as empresas atuais em 2017

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09 de agosto de 2017.
Atualização Legislativa: Empowering Employees Through Stock Ownership Act Resupera no Senado.
Enquanto as opções conservadas em estoque continuam sendo populares nas startups e outras empresas pré-IPO, os funcionários não podem vender ações no exercício para pagar o preço de exercício e os impostos sobre a renda. Além disso, de acordo com a lei atual, esses impostos não podem ser adiados. No ano passado, uma proposta legislativa encorajadora foi apresentada na Câmara dos Deputados para abordar esta questão. Aprovado por uma votação da Câmara em setembro de 2016, o projeto de Empoderamento dos Empregados através da Propriedade de Ações (HR 5719) procurou oferecer aos empregados em empresas pré-IPO tempo extra para pagar impostos federais sobre o spread no exercício com opções de ações não qualificadas e no resultado no adquirindo unidades de estoque restritas. (Veja os comentários do blog myStockOptions em julho de 2016 e outubro de 2016.)
De acordo com a proposta, o diferimento permitido da tributação seria considerável. A legislação permitiria que um empregado diferisse os impostos por até sete anos, desde que os prêmios de equivalência patrimonial da empresa preenchessem certas condições (por exemplo, "Subsídios Qualificados de Equidade" precisariam ser feitos para pelo menos 80% dos funcionários ). Nos comentários recebidos por myStockOptions dos participantes do plano de estoque e dos consultores financeiros, entendemos que o atual tratamento tributário impede os empregados de exercer opções e se tornarem verdadeiros proprietários de empresas. Embora a proposta pareça ser uma boa notícia para os funcionários das empresas privadas que possuem equivalência patrimonial, algumas disposições da lei podem dificultar a sua eficácia, como explicamos no nosso comentário sobre HR 5719 em outubro passado.
Após a aprovação da Câmara no ano passado, o projeto de Empoderamento dos Empregados através da Propriedade de Ações foi para o Senado, que não o aceitou. No entanto, no final de junho de 2017, foi reintroduzido como um projeto de lei separado com o mesmo título no Senado (S.1444). A legislação do Senado é muito semelhante à lei da Câmara do ano passado e tem suporte bipartidário: seus patrocinadores são dois membros do Comitê de Finanças do Senado, Mark Warner (D-VA) e Dean Heller (R-NV) e dois membros da Comitê de Formas e Meios da Casa, Eric Paulsen (R-MN) e Joseph Crowley (D-NY). Os detalhes das propostas estão disponíveis no comunicado de imprensa que foi emitido pela equipe do senador Warner.
Embora mais de 70 empresas expressassem apoio à legislação, as perspectivas de sua promulgação permanecem um pouco incertas no atual Congresso, o que parece estar se preparando para um grande esforço de reforma tributária abrangente (veja as FAQ de myStockOptions sobre como isso poderia afetar a compensação de ações ). Um obstáculo poderia encontrar uma maneira de compensar o custo das provisões fiscais propostas. Embora a legislação permitiria apenas o diferimento de impostos, e não sua eliminação, o atraso no pagamento de impostos imporia um custo de receita ao governo federal.
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Índia: Planos de opções de ações para empregados na Índia: restrições em estruturas de confiança.
Conexões na empresa.
O regulador indiano do mercado de valores mobiliários proibiu as empresas listadas na Índia de elaborar qualquer regime de benefícios para empregados que implique a aquisição de títulos próprios da empresa no mercado secundário. A Securities and Exchange Board of India ("SEBI") emitiu uma circular em 17 de janeiro de 2013 1 ("Circular") para alterar as Diretrizes SEBI (Esquema de opções de ações de empregado e regime de compra de ações de empregado), 1999 ("Diretriz ESOP") e o Contrato de Lista de Equidade.
Fundo.
O SEBI emitiu as Diretrizes ESOP em 1999 para regular a implementação de esquemas de opções de ações e esquemas de compra de ações por empresas listadas na Índia. No passado, a SEBI considerou que os esquemas de assistência social dos empregados que não envolviam novas emissões de valores mobiliários da empresa não se enquadravam no âmbito e no âmbito das Diretrizes ESOP. 2 Por conseguinte, os regimes que envolvem a compra de valores mobiliários do mercado secundário por um trust ou de outra forma como esquemas de valorização de ações não foram regulados. Na sua reunião do conselho de administração em agosto de 2012 3, a SEBI, entre outras coisas, decidiu que "as entidades listadas enquadrarão os regimes de benefícios dos empregados somente de acordo com as diretrizes SEBI (ESOS e ESPS), 1999. As entidades cujos esquemas não estão em conformidade com o mesmo seriam Dado o tempo para se alinhar com as referidas Diretrizes. Além disso, tais esquemas serão impedidos de adquirir suas ações no mercado secundário. "Parece que essa decisão foi tomada depois que o SEBI realizou uma revisão abrangente do quadro regulamentar existente no mercado primário e aprovou uma série de reformas para reavivar os mercados. A decisão de alterar as Diretrizes ESOP, entre outras mudanças, foi feita com o objetivo de "garantir ofertas públicas de qualidade, instilar disciplina entre emissores / intermediários de mercado, tornar o processo de questões mais transparente, proporcionar condições equitativas para todos os participantes do mercado e melhorar confiança dos investidores "4.
O SEBI expressou suas apreensões sobre a possibilidade de as empresas listadas enquadrar os esquemas / fideicomissários do bem-estar social para negociar seus próprios títulos no mercado secundário, com o objetivo de inflar, deprimir, manter ou causar flutuações no preço dos títulos e se envolver no mercado manipulação e outras práticas comerciais fraudulentas. De acordo com a SEBI, tais práticas também suscitam preocupações de conformidade significativas sob os regulamentos SEBI (proibição de práticas comerciais abusivas e práticas desleais relacionadas ao mercado de valores mobiliários), 2003 e SEBI (proibição de negociação de insider), em 1992.
Principais alterações.
Para abordar as preocupações relativas à aquisição de ações por fideicomissos de empregados de empresas cotadas do mercado secundário, a SEBI, na Circular, apresentou as seguintes emendas às Diretrizes ESOP e ao Contrato de Listagem de Patrimônio:
1. Alteração das orientações ESOP para proibir a aquisição de títulos do mercado secundário:
A nova cláusula 22B foi incluída nas Diretrizes ESOP, estipulando que o regime de opção de compra de ações ou esquema de compra de ações não deve envolver a aquisição de títulos próprios do mercado secundário.
A Cláusula 35C foi incluída no Contrato de Patrimônio Líquido para exigir:
O emissor para assegurar o cumprimento das Diretrizes SEBI revisadas em relação a todos os novos esquemas de benefícios a empregados envolvendo os valores mobiliários da empresa; e.
O emitente também deve assegurar que todos os regimes de benefícios a empregados existentes, ou seja, os esquemas emoldurados e implementados pela empresa que envolve a negociação de valores mobiliários da empresa no mercado secundário, antes de 17 de janeiro de 2013, estão alinhados e feitos de acordo com o SEBI revisado. Orientações até 30 de junho de 2013.
As empresas que possuem regimes de benefícios aos empregados existentes que não estão em conformidade com as Diretrizes ESOP (conforme alterada pela Circular) são agora obrigadas a informar os detalhes de seus regimes às bolsas de valores, no formato prescrito, no prazo de 30 dias a partir da data de emissão da Circular, ou seja, 16 de fevereiro de 2013 e divulgar as informações prescritas em seu site. Algumas divulgações principais a serem feitas incluem: (i) nome do esquema; (ii) data de implementação; (iii) modo de implementação (rota de confiança ou rota direta); (iv) detalhes da confiança, trustees e sua relação com promotores ou diretores da empresa; (v) se os promotores / pessoas pertencentes ao grupo / diretores promotores também são beneficiários do esquema e detalhes dos seus direitos; (vi) número de ações detidas pelo fideicomisso ou por qualquer outra agência que administra o regime na data da Circular; (vii) detalhes de como essa agência / confiança propõe lidar com a participação existente (ou seja, ser transferida para os empregados, ou ser vendida no mercado para transferir os benefícios aos empregados) e prazos para o mesmo; (viii) detalhes das pessoas que têm direito a ações ou benefícios decorrentes das ações, que, na data da Circular, fazem parte de mais de 1% do capital social integralizado da empresa; e (ix) detalhes de transações de mercado secundário pela empresa ou confiança ou por outra agência que gerencia o esquema (se houver) desde abril de 2012 no formato prescrito.
A alteração parece ser para o benefício dos investidores, especialmente porque decorre de preocupações crescentes relacionadas a informações privilegiadas e práticas comerciais injustas. Ao mesmo tempo, a Circular é susceptível de ter um impacto significativo nas empresas que implementaram regimes de benefícios de empregados envolvendo compra de ações do mercado secundário em relação à emissão de novas ações pela empresa. Enquanto as Diretrizes ESOP permitem o uso de estruturas de confiança para administração de planos de opções de ações para empregados, o Companies Act, em 1956, permite que uma empresa conceda empréstimos ou assistência financeira ao fundo de segurança social para comprar ou subscrever as ações da empresa. À luz dessas disposições, muitas empresas indianas adotaram esquemas de assistência social dos empregados, onde as fianças compraram os títulos da empresa do mercado secundário usando os fundos fornecidos pela empresa. Esses esquemas de empresas listadas podem agora ser reestruturados para alinhá-los com os requisitos das Diretrizes ESOP.
Entendemos que as Câmaras Associadas de Comércio e Indústria da Índia (ASSOCHAM) procuraram uma prorrogação do prazo fixado para as empresas cumprirem as regras alteradas 5.
2 Guia informal CFD / DCR / SKM / TO / 18378/2010 de 2 de setembro de 2010 emitido para Ramkrishna Forgings Limited; Guia informal CFD / DIL / IG / SK / VT / 180/2010 datado de 5 de abril de 2010 emitido para a Siemens Ltd.
4 minutos da reunião do Conselho do SEBI, PR No. 77/2012.
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Opções de ações dos empregados nas empresas atuais em 2017
É uma opção para comprar as ações da Companhia em uma data futura e a um preço pré-determinado.
Esses planos visam: & # 8211;
Melhorando o desempenho da empresa; Aumentar o valor das ações envolvendo detentores de ações, que também são funcionários, no funcionamento da Companhia; Os ESOPs ajudam a minimizar os problemas relacionados aos incentivos.
Seção 62 (1) (b) e Regra 12 das Regras das Sociedades (Capital Social e Debêntures), 2014.
Aprovação dos acionistas: & # 8211; Empresas privadas: para oferecer ESOP, é necessária a aprovação dos acionistas por meio de RESOLUÇÃO ORDINÁRIA *. (* Notificação de 5 de junho de 2015).
Além das empresas privadas: é necessária a aprovação dos acionistas por meio de RESOLUÇÃO ESPECIAL.
Se o funcionário morrer, sofre incapacidade ou renuncia (Regra 12 (8)) Divulgações:
Divulgações na Explicação (Artigo 12 (2)):
Número total de opções de ações a serem concedidas; Processo de identificação / avaliação para determinar a elegibilidade dos empregados; Requisitos do período de aquisição e aquisição e do prazo máximo dentro do qual a opção será adquirida; Preço de exercício / fórmula de preços / Período de exercício / método de avaliação; Período de bloqueio, se houver; Máximo no. de ESOPs a serem concedidos por empregado e em conjunto;
Método de avaliação e uma declaração de que a Companhia deve cumprir com o AS aplicável.
Divulgação no Relatório do Conselho de Administração (Artigo 12 (9)):
Opções concedidas / adquiridas / exercidas / caducadas. Número total de ações decorrentes do exercício de opções; Preço do exercício; Variação de termos de opções; Dinheiro realizado por exercício de opções; Número total das opções em vigor Detalhes sábios do empregado das opções outorgadas a:
KMPs: qualquer funcionário que receba 5% ou mais de opções concedidas durante esse ano; funcionários que receberam opções de mais de 1% do capital total emitido durante um ano.
Registre-se para ser mantido no Formulário SH-6 (Regra 12 (10)):
A Companhia deve manter um registro das Opções de Ações do Funcionário no Formulário SH-6 O registro deve ser mantido no Escritório Registrado ou em qualquer outro lugar que o Conselho de Administração possa decidir. As inscrições serão autorizadas pela CS ou pela pessoa autorizada pelo Conselho de Administração.
Empresas listadas onde as ações de capital da Companhia estão listadas, o ESOP será emitido de acordo com o Regulamento SEBI.
A contabilidade deve ser feita de acordo com a "Nota de orientação sobre a contabilização do pagamento baseado em ações dos empregados" (emitido em 2005). Avaliação: & # 8211;
No momento da concessão da opção, o valor justo das ações deve ser feito por valero registrado. O tempo de exercício da avaliação da opção deve ser feito banqueiro.
Avaliação da ESOP no caso de empresas não cotadas: -
O valor justo das ações no momento da "outorga da Opção" e "exercício da opção" deve ser feito por um avaliador registrado conforme a "Nota de orientação sobre a contabilização do pagamento baseado em ações dos empregados" (emitido em 2005).
A Lei do imposto sobre o rendimento, de 1961, não especifica qualquer método de cálculo de FMV de ações, mas a Secção 17 e a Regra 3 (8) da Lei prevêem que, para fins de avaliação de finalidade, o FMV da ESOP seja o valor determinado por um banqueiro comercial em a data especificada.
"Data especificada" significa: a data de exercício da opção; ou qualquer data anterior à data do exercício da opção, não sendo uma data superior a 180 dias antes da data do exercício.
A empresa emissora pode reclamar o custo da ESOP como dedução.
Tribunal de Apelação do Imposto de Renda em um despacho de (Dy. Comissário de Imposto de Renda (LTU), Bangalore Vs M / s. Biocon Limited) declarou que "os descontos no âmbito do ESOP são um custo de empregado e devem ser permitidos como uma dedução sobre a aquisição de direitos período, nas mãos da empresa emissora. "Em um ESOP, as ações são emitidas aos empregados em uma data futura (após o período de aquisição) a um preço menor do que o valor justo de mercado (FMV) da ação.
Assim, o desconto ESOP, não é mais que a recompensa por serviços, é um requisito tributável para o empregado no momento do exercício da opção e sua avaliação deve ser feita considerando o valor justo de mercado das ações na data em que a opção é exercido.
ii. Para concessão de opção aos empregados identificados, durante um ano igual ou superior a 1% do capital emitido no momento da concessão de opções.
· A variação não deve prejudicar os interesses dos titulares das opções.
· O aviso de passagem da SR deve divulgar os detalhes de variação e racionalidade.
ü Seja exercido apenas pelo empregado a quem a opção é concedida.
O empregado pode exercer a opção adquirida, de acordo com os termos do esquema.
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29 pensamentos sobre & ldquo; Plano de opção de compra de ações do empregado sob Companies Act, 2013 para empresas não listadas & rdquo;
Senhor, os ESOPs que são adquiridos e não exercitados pelos empregados podem ser comprados de volta ao abrigo da seção 68 (comprar de volta)
Nós lamentamos o atraso na sua consulta. Opções de estoque que são adquiridas, mas não exercidas, não podem ser compradas de volta.
Contudo, de acordo com as Regras da Classe 12 de Capital Social e Debêntures), 2014, a opção pode ser perdida pela empresa se a opção não for exercida pelos empregados dentro do período de exercício.
Existe algum formulário ROC que precisa ser arquivado após a concessão da opção?
De acordo com a Regra 12 das Regras das Sociedades (Capital Social e Debêntures), 2014. Você é obrigado a aprovar uma resolução especial e você precisa arquivar.
• MGT 14 dentro de 30 dias após a aprovação da resolução especial.
• PAS 3 como Retorno de Alocação no prazo de 30 dias após a aprovação da Resolução Especial.
• Uma divulgação em relação ao mesmo deve estar no relatório do conselho.
Atribuição de ações ao Nomeado.
Caso a companhia estrangeira tenha emitido a ESOP aos empregados da subsidiária não cotada. Quem fará a contabilidade da ESOP.
holding ou subsidiária.
De acordo com a Regra 12 (1) (c) das Regras (Capital Social e Debêntures), 2014, a ESOP pode ser emitida para um empregado de uma empresa subsidiária na Índia. Nesse caso, a holding mantém a contabilidade da ESOP e a holding ser uma empresa estrangeira, deve seguir as regras direcionadas pelo órgão de administração.
Precisamos apresentar qualquer formulário com o MCA no caso de uma companhia privada limitada.
De acordo com a Sec. 62 (1) (b) da Lei das Sociedades de 2013, a Private Co. vai para o esquema ESOP terá que apresentar o formulário eletrônico PAS-3 (Retorno de alocação), e é arquivado quando e quando as opções são exercidas pelos empregados e ações atribuídos a eles pelo Conselho de Administração.
Caso exista um requisito para aumentar o capital autorizado da Companhia, quando será aumentado? no momento da concessão da opção ou no exercício da opção ou na aquisição de contas?
O capital social autorizado pode ser aumentado a qualquer momento antes da colocação de ações.
Se uma empresa privada pode emitir mais Esop & # 8217; s para um M. D já encontrando 8,23% de ações e 3% de opções que excedem o limite de 10% das ações em circulação não são elegíveis?
De acordo com a Regra 12 (4) das Regras das Sociedades (Capital Social e Debêntures), 2014, é necessária uma resolução especial para a concessão de opção aos empregados identificados, durante qualquer ano, igual ou superior a um por cento do capital emitido (excluindo warrants e conversões em aberto) da empresa no momento da concessão da opção.
Se uma empresa privada abrir uma conta bancária separada para aceitar o dinheiro da aplicação compartilhada durante o exercício de esop e até a atribuição.
A emissão do ESOP é regulada pela seção 62 (1) (b) da Lei das empresas de 2013, não existe tal requisito dado nesta seção para abrir uma conta bancária separada. Por isso, o dinheiro recebido sob ESOP pode ser mantido na conta bancária normal da Companhia.
Essas diretrizes também se aplicam ao regime de valorização de ações de ações de uma empresa não cotada? Uma vez que o direito das empresas é silencioso na SAR.
De acordo com os regulamentos SEBI (Benefícios aos empregados baseados em ações), 2014, as diretrizes do SEBI não serão seguidas no caso de Equity Settlement stock scheme scheme of nonisted Company. Esses regulamentos são apenas para empresas listadas.
Os regulamentos SEBI (SBEB) são aplicáveis ​​a uma subsidiária da empresa listada que emite ESOPs? Caso contrário, existem outros regulamentos SEBI relativos ao mesmo.
Não, os regulamentos SEBI (Benefícios de empregado com base em ações), 2014 não são aplicáveis ​​a uma subsidiária da empresa listada que emite ESOPs. Deve cumprir com o Companies Act, 2013.
O meu empregador me ofereceu 25 mil como um bônus vinculado ao ESOP. Mas está escrito apenas no documento de avaliação. Nenhum outro detalhe dado como período de aquisição, quantos compartilhamentos, etc., eu não recebi nenhum documento sobre isso, como posso reivindicar isso?
Existe um procedimento adequado para emitir ações ESOP, como no caso, parece que isso.
• nenhum procedimento foi seguido para o ESOP.
• nenhuma ação é divulgada.
• simplesmente oferecer um montante como bônus vinculado ao ESOP não pode ser considerado como ESOP.
• a empresa tem que fornecer concessão de opção, aquisição de opção e exercício do período de opção.
Quais são as necessidades de conformidade de uma empresa de responsabilidade limitada privada em caso de concessão de opções de ESOP? No entanto, essas bolsas são exercíveis no momento da liquidação da empresa. Por favor ajude.
De acordo com a seção 62, lido juntamente com a regra 12 sub-regra 6 (a) das Regras de Sociedades (capital compartilhado e Debêntures), 2014 deve haver uma lacuna mínima de um ano entre a concessão de opções e a aquisição de opções. Uma vez que as ações são concedidas, elas podem ser exercidas por detentores de ESOP, uma vez adquiridos, em qualquer ponto do tempo, como mencionado no esquema. Por nossa compreensão, não há nenhuma proibição de exercer a opção se a empresa estiver em liquidação. Após a vida Liquidação da empresa vem para terminar.
Podemos emitir compartilhamento sob ESOPS no valor nominal.
Por favor, deixe-me saber. Como o ato da Companhia diz que a empresa tem discrição para determinar o preço.
O ESOPS pode ser feito a qualquer preço não inferior ao valor nominal.
Você pode fornecer disposições específicas que prevêem a não emissão de ESOP a um preço abaixo do valor nominal.
A seção 53 da Lei das Companhias de 2013 diz que, exceto de acordo com a Seção 54 da Lei, a empresa não deve emitir ações com desconto para enfrentar o valor e a Seção 54 fala apenas sobre ações de ações de suor.
No nosso caso, nossa & # 8217; s é uma companhia privada limitada. Esquema ESOP implementado (incluindo formulários de indicação) .. opções concedidas e adquiridas. depois disso, o empregado morreu. No momento da alienação de ações contra opções exercidas & # 8230; a empresa precisa obter um relatório de avaliação. Pode obter o relatório de avaliação do Revisor Oficial de Contas ou de qualquer outro Auditor Independente?
É obrigatório obter a avaliação do banqueiro comercial, para a empresa Pvt ltd & # 8230; você irá citar as respectivas provisões? # 8230 ;?
Procedimento para atribuição de ações ao candidato.
De acordo com o disposto na seção 62 (1) (b) da Lei das Companhias de 2013, leia com a Regra 12 das Regras das Sociedades (Capital Social e Debêntures), 2014, em caso de morte do empregado durante o emprego, todos as opções concedidas até essa data devem ser adquiridas nos herdeiros legais ou nomeados do funcionário falecido.
O relatório de avaliação é obrigatório no caso de ESOP. A avaliação deve ser feita (valor justo das ações) no momento da "outorga de opção" e "exercício da opção" por um avaliador registrado conforme "Nota de orientação sobre contabilização do pagamento baseado em ações dos empregados" (emitido em 2005) e conforme o Regra 40D das Regras do imposto sobre o rendimento, 1962, que prevê que o FMV da ESOP será determinado por um banqueiro comercial na data especificada.
Data especificada "significa. - a data de exercício da opção; ou qualquer data anterior à data do exercício da opção, não sendo uma data superior a 180 dias antes da data do exercício.